經濟導報記者 石憲亮
11月27日，深交所上市審核中心對申報創業板IPO的科都電氣股份有限公司(簡稱“科都電氣”)及本次IPO中介機構北京中倫律師事務所、天健會計師事務所采取書面警示的自律監管措施。同時，深交所直接對本次IPO保薦機構國泰君安采取書面警示的自律監管措施。
11月10日，證監會就修訂《首發企業現場檢查規定》公開征求意見，繼續強化“申報即擔責”理念，壓實發行人和中介機構責任。深交所對科都電氣及中介機構實施自律監管措施，是《首發企業現場檢查規定》公開征求意見后出現的首個案例。
在監管函中，深交所要求科都電氣保證發行上市申請文件和信息披露的真實、準確、完整；要求保薦機構國泰君安引以為戒，采取切實措施進行整改，對照相關問題進行內部追責，并在20個交易日內提交書面整改報告;要求天健會計師事務所切實提高執業質量，審慎發表專業意見，保證招股說明書中與自身專業職責有關的內容及出具文件的真實、準確、完整;要求北京市中倫律師事務所誠實守信、勤勉盡責，切實提高執業質量，審慎發表專業意見。
現場檢查發現四大類問題
公開資料顯示，科都電氣創業板IPO申報于2022年9月13日獲受理；2022年10月11月被首輪問詢，但公司一直沒有回復；10月28日被抽中接受證監會現場檢查；2023年2月9日因撤回申報而被終止審核。
科都電氣注冊地址為浙江省樂清市虹橋鎮蒲岐工業區，公司專業從事電動工具零部件及低壓電器產品的設計、研發、生產和銷售。2019年至2022年上半年，公司的外銷收入占比接近50%，其中第一大客戶為德國的博世集團。
本次IPO保薦機構為國泰君安，保薦代表人為徐巍、洪華忠，擬募集資金6.37億元。公司實際控制人為鄭春開及其子女鄭龍勇、鄭曉萍、鄭曉玲，4人合計控制公司74.55%表決權的股份。擬招股書顯示，鄭春開初中學歷，任公司董事長、總經理；鄭龍勇高中學歷，任公司市場部經理；鄭曉萍大專學歷，任公司財務部會計助理；鄭曉玲研究生學歷，任公司董秘。
四份監管文件顯示，中國證監會在對科都電氣的現場檢查中，發現公司及中介機構在IPO申報過程中存在四大類問題。
一是報告期內持續存在財務內控不規范。科都電氣對外資金劃撥均由實際控制人及其親屬進行審批和控制，未經財務負責人審核。根據科都電氣內部制度《總經理工作細則》，財務負責人對業務資金運用、費用支出進行審核并承擔相應責任。經查，科都電氣資金支出審批流程為責任部門提出付款申請，經部門負責人審批，財務助理鄭曉萍(實際控制人鄭春開女兒)審核后，由公司董事鄭龍良(鄭春開侄子，非公司高級管理人員)代鄭春開在請款單總經理處簽字完成審批，公司財務負責人鮑小蓉并不參與資金劃撥審核，與公司內部規定的審批流程不符。
招股書顯示，公司本次申報的報告期初存在應付實際控制人鄭春開賬款2.29億元，其中5594萬元系公司2015至2018年通過現金收款方式從鄭春開處取得的借款，但部分收款僅附現金收款收據，缺少原始入賬憑證。
二是在建工程內控管理不規范。招股說明書披露，2020年5月，公司分別與自然人吳有發、萬建榮簽訂基坑支護建筑工程合同及混凝土預制樁建筑施工合同，金額分別為595萬元和602萬元。2021年 6月，公司與自然人徐志光等簽署三份道路河坎圍護工程施工合同，金額合計1098萬元。經查，上述自然人承建的在建工程存在以下問題：施工合同約定工程驗收標準與現行有效標準不符、監理合同未使用主管部門發布的最新生效文本、自然人供應商不具備承包資質。
三是關于研發費用的信息披露不準確。現場檢查發現，公司將模具維修部門全部人員工資均計入研發費用，未能按比例將處理生產模具的維修工作涉及人員工資計入生產成本。根據測算，報告期公司多記研發費用、少記生產成本的金額分別為 63萬元、69萬元、30萬元和71萬元，研發費用歸集不準確。
四是對發行人勞務外包規范性核查不到位。現場檢查發現，公司的外包服務人員工作地點為公司及子公司科泰電氣工廠內，且外包員工受發行人實際管理。公司在外包協議及相關補充協議中約定，外包員工應認真遵守甲方考勤制度，并明確了遲到、早退、曠工扣款標準。同時，《補充協議》約定甲方定期對乙方員工的工作表現進行評價，并有權要求乙方更換員工。保薦機構僅通過函證和訪談勞務服務供應商方式確認勞務外包服務合規性，未能充分核查發行人是否存在以勞務外包的形式接受勞務派遣的情形以及勞務外包用工是否規范。
箭鹿股份及IPO保薦機構亦被北交所監管
11月15日，北交所監管執行部發布對箭鹿股份及保薦機構開源證券采取自律監管措施的決定，經查明，江蘇箭鹿毛紡股份有限公司(簡稱“箭鹿股份”)在申請公開發行并上市過程中存在以下違規：發行人內控制度實際執行情況與招股說明書披露不一致;發行人關鍵人員存在異常資金流水的情況與問詢回復內容披露不一致;發行人低值尾貨產品計價政策不合理;發行人主要客戶銷售金額披露不準確。
開源證券及保薦代表人在保薦箭鹿股份公開發行并上市項目中存在以下違規：對發行人收入函證程序執行不到位;對發行人關鍵人員的異常資金流水核查不充分;申報文件披露內容與保薦工作底稿不一致;保薦機構內控制度執行不到位。
北交所要求箭鹿股份杜絕類似問題再次發生;要求開源證券切實發揮“三道防線”嚴格把關作用，對發行上市申請文件和信息披露資料進行全面核查驗證，規范履行保薦職責，誠實守信，勤勉盡責。否則，北交所將進一步采取自律監管措施或給予紀律處分。
公開信息顯示，箭鹿股份北交所IPO申請被受理日期為2022年12月29日，今年8月11日，公司對北交所第二輪問詢進行了回復。9月27日，公司因財務報告到期補充審計事項申請中止審核。目前該公司的審核狀態仍為“中止”。
