經濟導報記者 杜海
7月13日晚間，注冊地位于山東諸城的大業股份（603278.SH）披露，公司及相關責任人于近日收到山東證監局出具的警示函。大業股份此番收到警示函，原因在于其存在信息披露不準確、公司資金被關聯方占用等情形。
經濟導報記者注意到，6月24日晚，上交所曾對大業股份下發問詢函，對前次募集項目收益以及公司的財務狀況等提出了質疑。目前，大業股份還未對該問詢函進行回復，新的警示函又接踵而至。
作為輪胎骨架材料領域的領軍企業，大業股份發生了什么？
多個定期報告財務數據“失真”
大業股份此次被警示，一個重要原因便在于其財務報告信息披露不準確。
據經濟導報記者了解，早在2021年，大業股份通過分期支付現金17億元的方式，購買山東勝通鋼簾線有限公司(含山東勝通機械制造有限公司、山東勝通進出口有限公司、東營市匯通國際貿易有限公司3家全資子公司)100%股權(下稱“標的資產”)。2021年4月29日，標的資產的工商過戶手續辦理完畢，公司累計支付收購對價3億元。
截至2022年4月底，公司累計支付收購對價16億元。公司將2022年4月30日確認為標的資產購買日，并于2022年4月30日將標的資產納入合并范圍，此前支付的投資款作為其他非流動資產核算披露。
但到了2023年4月29日，大業股份披露《關于前期會計差錯更正及追溯調整的公告》，對公司2021年年度報告、2022年第三季度報告財務數據進行會計差錯更正：將標的資產購買日由2022年4月30日更正為2021年4月30日，在2021年4月30日確認長期投資17億元，同時確認應付管理人并購款，更正原賬面確認的其他非流動資產。大業股份在前期報告的編制過程中，未準確、全面反映上述資產重組相關會計期間的資產負債狀況和經營成果，導致前期披露的2021年半年度至2022年第三季度期間的定期報告財務數據不準確。
此外，大業股份資金被關聯方占用，但公司未及時進行披露。
據悉，2022年11月14日，大業股份向關聯法人山東科耐德機械有限公司提供1000萬元資金周轉，2022年11月22日，山東科耐德機械有限公司歸還上述資金及利息1001.1萬元。上述事項構成關聯方非經營性資金占用，公司未就上述事項履行關聯交易的審議程序、未按規定履行信息披露義務，直至2023年3月22日、4月14日召開董事會、臨時股東大會，補充確認了上述關聯交易事項，并于2023年3月23日在相關公告中予以披露。同時，公司未在2022年年報中披露上述關聯方資金占用情形，于2023年5月4日在《2022年年報更正公告》中對相關內容進行更正披露。
山東證監局認為，竇勇作為公司董事長、鄭洪霞作為公司總經理、李霞作為公司財務總監，未履行勤勉盡責義務，對公司上述違規行為負有主要責任。根據相關法律法規的規定，山東證監局決定對大業股份、竇勇、鄭洪霞、李霞采取出具警示函的監督管理措施，并記入證券期貨市場誠信檔案數據庫。
“公司高度重視《警示函》中指出的問題，公司及相關責任人將認真吸取教訓，積極整改，持續加強公司董監高及相關人員對相關法律法規及規范性文件的學習，認真履行勤勉盡責義務，完善內部控制，進一步健全財務會計管理制度和信息披露制度，強化公司規范運作意識，提升信息披露質量，保證信息披露的內容真實、準確、完整。”一位接近大業股份的知情人士對經濟導報記者表示。
擬再募資6億遭問詢
大業股份7月13日晚間同時發布了業績預告，公司預計2023年上半年實現歸屬凈利潤為6500萬元到8200萬元，同比扭虧為盈。業績變動主要原因是，2023年上半年，隨著橡膠行業市場需求回升，主要原材料和能源價格回落，公司采取降本增效、優化整合內部資源等措施，毛利率水平得以改善，整體盈利能力進一步提升。
然而，公司近幾年的財務狀況總體來說不容樂觀。財務數據顯示，2020年-2022年，公司營業收入分別為30.74億元、50.87億元、52.13億元，歸屬凈利潤分別為1.03億元、2.11億元、-2.55億元，經營性現金流凈額分別為-1.85億元、2.13億元、-1億元。顯然，大業股份這幾年的財務狀況難盡如人意。
就在6月24日晚，上交所對大業股份下發問詢函，針對公司前次募集項目收益以及公司財務狀況等提出了多個問題。
據悉，公司此次擬定增募資不超過6億元，其中4.5億元用于“年產20萬噸子午線輪胎用高性能胎圈鋼絲項目（第一期）”，1.5億元用于補充流動資金。但經濟導報記者注意到，公司曾于2019年5月發行可轉債，募集資金凈額為4.93億元，前次募投項目“子午線輪胎鋼絲簾線技術改造項目（三期第一階段）”于2020年5月達到預計可使用狀態。相關募投項目承諾效益為年創凈利潤2342.70萬元，而報告期內（2020年-2022年以及今年1-3月）實際效益分別為-719.93萬元、729.16萬元、-5255.90萬元和-780.40萬元，整體表現為虧損。
因此，對于此番募集項目的收益與募資必要性，監管層也對大業股份提出了問詢，要求其說明前次募投項目未達預期效益的原因及合理性，募投項目實施環境是否發生重大不利變化，相關因素是否會對本次募投項目產生影響等。
大業股份的主營業務為胎圈鋼絲、鋼簾線以及膠管鋼絲的研發、生產和銷售。據了解，胎圈鋼絲是制造高性能子午線輪胎的主要原材料之一，主要用于制造乘用汽車及其它運載車的輪胎胎圈鋼絲束。但從財務數據上看，公司在胎圈鋼絲業務上的“賺錢能力”卻在下降。財報顯示，2022年大業股份實現主營業務收入52.13億元，同比上升2.48%；實現歸母凈利潤-2.55億元，同比由盈轉虧。具體業務來看，公司胎圈鋼絲業務實現營業收入21.63億元，同比下降5.95%；毛利率為4.23%，比上年減少4.58個百分點。數據還顯示，大業股份的主要產品胎圈鋼絲2020至2022年毛利率分別為10.39%、8.81%、4.23%，呈逐年下滑態勢。在之前的年報問詢函中，上交所也要求其說明胎圈鋼絲業績下滑及毛利率下滑的具體原因。
時至今日，公司收到上述問詢函已經半個多月，公司預計何時披露回復公告？7月14日，經濟導報記者致電大業股份董秘辦，一位工作人員表示，“公司方面在加緊組織相關材料，具體進展情況我也不太了解。”
