2月11日， 四川證監(jiān)局官網(wǎng)發(fā)布《關(guān)于對(duì)立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）及注冊(cè)會(huì)計(jì)師華毅鴻、崔霞霖采取監(jiān)管談話措施的決定》。
四川證監(jiān)局在對(duì)立信所執(zhí)行的邁克生物（300463.SZ）2023年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行的檢查中，發(fā)現(xiàn)多方面問(wèn)題。
年報(bào)審計(jì)存在五方面問(wèn)題
在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面：該所對(duì)部分重要業(yè)務(wù)或事項(xiàng)的內(nèi)部控制了解不到位。如對(duì)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易、“儀器銷售（或租賃）+試劑銷售”業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制了解不到位，對(duì)有關(guān)組成部分內(nèi)部控制了解不到位。
在控制測(cè)試方面：該所對(duì)銷售和收款循環(huán)、采購(gòu)和付款循環(huán)、固定資產(chǎn)與長(zhǎng)期資產(chǎn)循環(huán)等方面的控制測(cè)試不到位。包括內(nèi)控測(cè)試范圍及抽選樣本不全面、抽樣方法不合理，對(duì)部分關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制測(cè)試程序設(shè)計(jì)、執(zhí)行不到位，對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行中存在的偏差未保持職業(yè)懷疑并執(zhí)行進(jìn)一步審計(jì)程序，未對(duì)部分控制點(diǎn)運(yùn)行失效的情形執(zhí)行恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)應(yīng)對(duì)等。
在實(shí)質(zhì)性程序方面：該所對(duì)營(yíng)業(yè)收入及應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)等審計(jì)不到位，如審計(jì)抽樣不恰當(dāng)、對(duì)審計(jì)證據(jù)顯示的異常情況未保持合理的職業(yè)懷疑和恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)應(yīng)對(duì)、函證審計(jì)程序執(zhí)行不到位、替代測(cè)試執(zhí)行不到位、未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)；對(duì)商譽(yù)審計(jì)不到位，對(duì)商譽(yù)所在資產(chǎn)組審計(jì)不到位，評(píng)價(jià)管理層聘請(qǐng)專家客觀性的依據(jù)不足，未與專家就有關(guān)事項(xiàng)達(dá)成一致意見(jiàn)并留痕，對(duì)專家工作的恰當(dāng)性復(fù)核評(píng)價(jià)不到位。
在審計(jì)底稿編制方面：該所獲取的部分有關(guān)審計(jì)證據(jù)未存檔；部分審計(jì)底稿記錄、留痕不充分。
在審計(jì)意見(jiàn)方面：該所對(duì)邁克生物2023年財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見(jiàn)時(shí)未獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。
華毅鴻、崔霞霖作為邁克生物2023年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目的簽字會(huì)計(jì)師，應(yīng)對(duì)上述違規(guī)行為負(fù)主要責(zé)任。
邁克生物業(yè)績(jī)連續(xù)三年大幅下滑
今年1月24日，邁克生物發(fā)布《2024年度業(yè)績(jī)預(yù)告》，公司預(yù)計(jì)2024年度盈利1.2億至1.8億元，比2023年度3.13億盈利下降61.61%至42.42%；扣非后凈利潤(rùn)預(yù)計(jì)為1.18億至1.77億元，比2023年度3.16億下降62.62%至43.93%。
邁克生物表示，報(bào)告期內(nèi)，公司收購(gòu)的北京達(dá)微生物科技有限公司數(shù)字PCR技術(shù)及其產(chǎn)品目前尚處于早期科研市場(chǎng)推廣階段，市場(chǎng)需求受外部環(huán)境變化的影響具有不確定性，公司2024年在售數(shù)字PCR產(chǎn)品的市場(chǎng)推廣和科研銷售情況低于預(yù)期。綜合公司全自動(dòng)數(shù)字PCR分析系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)和產(chǎn)品注冊(cè)規(guī)劃，以及對(duì)未來(lái)臨床應(yīng)用的謹(jǐn)慎判斷，公司2024年度擬對(duì)其計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備金額范圍在0.9億元至1.1億元之間。
最終商譽(yù)減值準(zhǔn)備計(jì)提數(shù)據(jù)將由公司聘請(qǐng)的具有從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的評(píng)估機(jī)構(gòu)及審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估和審計(jì)后確定。
除商譽(yù)減值的影響外，公司業(yè)績(jī)變動(dòng)的主要原因還在于，隨著IVD集采政策、醫(yī)�？刭M(fèi)等政策的全面落地，行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)格局加劇，同時(shí)公司處于代理業(yè)務(wù)調(diào)整和渠道重構(gòu)階段，因此報(bào)告期內(nèi)公司代理產(chǎn)品銷售收入較上年同期下降，自主產(chǎn)品銷售收入增長(zhǎng)有所放緩，整體營(yíng)業(yè)收入有所下滑。報(bào)告期內(nèi)，預(yù)計(jì)非經(jīng)常性損益對(duì)凈利潤(rùn)的影響為200萬(wàn)元左右，主要系政府補(bǔ)助和公益性捐贈(zèng)。
邁克生物歷史財(cái)報(bào)顯示，公司自2021年以來(lái)，營(yíng)業(yè)收入及凈利潤(rùn)一直呈現(xiàn)大幅下滑的趨勢(shì)。2021年至2023年，公司營(yíng)業(yè)收入分別為39.81億元、36.08億元、28.96億元，凈利潤(rùn)分別為9.57億元、7.08億元、3.13億元。
（大眾新聞·經(jīng)濟(jì)導(dǎo)報(bào)記者 石憲亮）
|
